Основные изменения налогового Законодательства в 2018 году


Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 01.06.2018.

Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ)

С 1 июля 2018 года

Вступает в силу перечень сырьевых товаров

  • С 1 июля 2018 года

  • Вступает в силу перечень сырьевых товаров

  • Если компания экспортирует товар, которого нет в перечне сырьевых, она может сразу отразить в декларации вычет "входного" НДС. Ждать подтверждения нулевой ставки не нужно.

  • Перечень содержит 14 разделов, в каждом из которых указаны коды из ТН ВЭД.

  • До появления перечня у компаний часто возникали трудности с тем, чтобы понять, сырьевой их товар или нет. Минфин советовал сопоставлять категории сырьевых товаров из НК РФ с названиями групп товаров в ТН ВЭД.

  • Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 N 466

  • С 25 января 2018 года

  • Вступили в силу обновленные перечни медтоваров, облагаемых НДС по льготной ставке

  • Поправки касаются двух перечней кодов: по внутрироссийскому классификатору продукции и по ТН ВЭД. Реализация медицинских товаров, включенных в эти перечни, облагается НДС по ставке 10%. Некоторые изменения имеют обратную силу и касаются правоотношений, возникших с начала прошлого года.

  • Перечень кодов по внутрироссийскому классификатору продукции

  • Изменения в этом перечне связаны с переходом к ОКПД2. Теперь коды и наименования товаров указаны по новому классификатору.

  • Обратите внимание, что почти все коды из перечня в новой редакции применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2017 года. Исключения следующие:

  • - 08.93.10.130 - хлорид натрия чистый;

  • - 08.93.10.140 - вода морская.

  • Эти два кода применяются лишь с 25 января 2018 года.

  • Перечень кодов по ТН ВЭД

  • В этот перечень внесены новые позиции. Среди них есть следующие:

  • - 1702 30 500 0 - глюкоза в виде белого кристаллического порошка, агломерированного или неагломерированного;

  • - 1702 30 900 9 - глюкоза прочая;

  • - 2804 40 000 0 - кислород;

  • - 3805 90 100 0 - масло сосновое.

  • Перечень в новой редакции действует с 25 января 2018 года.

  • Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 23.01.2018 N 50

  • По экспорту и связанным с ним услугам, работам можно отказываться от нулевой ставки НДС

  • В ст. 164 НК РФ внесены поправки, позволяющие отказаться от применения ставки 0% при реализации товаров, вывезенных в процедуре экспорта, а также при выполнении в отношении таких товаров некоторых видов работ или услуг. К ним относятся в том числе:

  • - услуги по международной перевозке товаров;

  • - работы и услуги, выполняемые и оказываемые организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов по транспортировке, перевалке или перегрузке нефти и нефтепродуктов;

  • - услуги по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа.

  • Чтобы отказаться от нулевой ставки, нужно подать в инспекцию заявление. Срок подачи - не позднее 1-го числа квартала, с которого юрлицо планирует платить НДС по ставке 10% или 18%. Отказ возможен на срок не менее года. При этом отказаться от нулевой ставки по какой-то конкретной операции нельзя.

  • Благодаря этой поправке легализуются "неправильные" счета-фактуры с НДС, предъявленным по ставке 18% вместо 0%. По ним можно безопасно принимать налог к вычету, если процедура отказа соблюдена. До этого изменения по подобным счетам-фактурам получить вычет крайне сложно, ведь ФНС, Минфин и ВС РФ были против этого.

  • Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 350-ФЗ

  • Для вывоза товаров в процедуре реэкспорта установлена ставка 0%

  • С 1 января 2018 года

  • Для вывоза товаров в процедуре реэкспорта установлена ставка 0%

  • Согласно поправкам в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, нулевая ставка применяется к реэкспорту товаров в следующих случаях:

  • - реэкспорт заявляется после процедуры переработки на таможенной территории, свободной таможенной зоны или свободного склада;

  • - вывозятся продукты переработки, отходы или остатки, полученные при переработке товаров, помещенных под процедуру переработки на таможенной территории;

  • - вывозятся товары, изготовленные из товаров, помещенных под процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада.

  • Для применения нулевой ставки нужно представить в инспекцию пакет документов, в том числе:

  • - оригинал или копию внешнеторгового контракта;

  • - оригинал или копию таможенных деклараций;

  • - копии транспортных и товаросопроводительных документов.

  • Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 350-ФЗ

  • С 19 февраля 2018 года

  • С денег, которые физлицо получало при ликвидации КИК, не нужно платить НДФЛ

  • С 19 февраля 2018 года

  • С денег, которые физлицо получало при ликвидации Иностранной Компании, не нужно платить НДФЛ

  • Такие поправки к п. 60 ст. 217 НК РФ действуют с обратной силой и касаются правоотношений, возникших с 1 января 2016 года.

  • По прежним правилам деньги, полученные при ликвидации КИК, облагались НДФЛ.

  • Изменения предусмотрены Федеральным законом от 19.02.2018 N 34-ФЗ

  • Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)

  • С 26 марта 2018 года

  • Вступил в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ

Вступил в силу приказ с новой формой 6-НДФЛ

ФНС обновила форму 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и подачи, а также электронный формат. Изменения действуют с 26 марта, но налоговики разрешали и до этой даты отчитываться по новой форме.

Основные новшества связаны с тем, что с 2018 года введено правило: если до окончания реорганизации юрлицо не сдало 6-НДФЛ, сделать это должен правопреемник. Заполняя расчет, ему важно учесть следующие нюансы:

- в верхней части титульного листа нужно привести свои ИНН и КПП;

- в реквизите "по месту нахождения (учета) (код)" следует указать "215", крупнейшим налогоплательщикам - "216";

- в реквизите "налоговый агент" надо привести название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;

- в новом реквизите "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" необходимо указать одно из значений: 1 - преобразование, 2 - слияние, 3 - разделение, 5 - присоединение, 6 - разделение с одновременным присоединением, 0 - ликвидация;

- добавлен реквизит "ИНН/КПП реорганизованной организации";

- подтвердить достоверность и полноту сведений в расчете можно самому.

  • Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ)

  • С 1 января 2018 года

  • В книге учета доходов и расходов появился еще один раздел

  • Коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481

  • С 1 января 2018 года

  • В книге учета доходов и расходов появился еще один раздел

  • Новый раздел V должны заполнять плательщики УСН с объектом "доходы". В раздел включаются суммы уплаченного торгового сбора. В настоящее время сбор введен только в Москве.

  • Если организация не платит торговый сбор, то новый раздел должен быть включен в состав книги, но в нем нужно указать только отчетный год.

  • Есть изменения и в порядке заполнения книги. Они носят технический характер. К примеру, указано, что книга, а также исправления в ней заверяются печатью только при ее наличии.

  • Изменения предусмотрены Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н

  • С 1 января 2018 года

  • Коэффициент-дефлятор для УСН равен 1,481

  • В целях применения главы НК РФ про УСН коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно. Обычно на эту величину индексируется предельный размер доходов для перехода на УСН и сохранения права применять этот спецрежим. На 2017 - 2019 годы индексация приостановлена. Поэтому установление коэффициента-дефлятора на 2018 год влияния на компании не оказывает. Лимиты по доходам для них следующие:

  • - для применения УСН в 2018 году - не более 150 млн руб. по итогам отчетного (налогового) периода;

  • - для перехода на УСН с 2018 года - не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев 2017 года.

  • Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579

  • Единый налог на вмененный доход (глава 26.3 НК РФ)

  • С 1 января 2018 года

  • Увеличен коэффициент-дефлятор для ЕНВД

  • При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). С 2015 года его значение не менялось - 1,798. Однако на 2018 год показатель составляет 1,868. Поэтому даже при неизменной величине физического показателя, коэффициента К2 и налоговой ставки применение спецрежима в I квартале 2018 года обошлось дороже.

  • Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579

Еще раз: Система штрафов

Одно из наиболее важных изменений для бухгалтеров в 2018 году – ужесточение штрафов за ошибки в ведении бухгалтерской и налоговой отчетности. При этом Министерством финансов выдвинута инициатива дифференцировать штрафы для бухгалтеров, которые числятся в коммерческих компаниях и бюджетных организациях.

Для последних предусмотрены большие суммы штрафов. К примеру, подача недостоверной бухгалтерской отчетности будет стоить главбуху коммерческой организации максимум 10 000 руб., тогда как для бюджетников максимальная сумма составляет 50 000 руб. За налоговые правонарушения (например, неуплату страховых взносов) также планируется не только ужесточение штрафов, но и введение уголовной ответственности.

Дополнительно МинФином в сотрудничестве с ФНС разработаны правки для Налогового кодекса, которые позволят физическим и юридическим лицам оплачивать друг за друга штрафы.

До 2018 года была предусмотрена возможность оплачивать за сторонние организации (и физических лиц) распространялась только на налоговые платежи и страховые взносы. Планируется, что данные изменения будут действовать, начиная со второго полугодия.

Недавние посты